المقيدة الأسهم خيارات مصلحة الضرائب

عن أسهم الأسهم المقيدة. جائزة الأسهم المقيدة حصة هي منحة من أسهم الشركة التي تكون حقوق المستلم في الأسهم مقيدة حتى يتم فتح الأسهم أو انقضاء في القيود وتسمى الفترة المقيدة فترة الاستحقاق مرة واحدة يتم استيفاء متطلبات الاستحقاق، يمتلك الموظف الأسهم مباشرة ويمكن أن يعاملها كما أنها سوف أي حصة أخرى من الأسهم في حسابها. كيف تفعل جائزة الأسهم المقيدة خطط عمل. بمجرد أن يمنح الموظف جائزة الأسهم المقيدة، يجب على الموظف أن يقرر ما إذا كان قبول أو رفض منحة إذا كان الموظف يقبل المنحة، فإنه قد يطلب منه دفع ثمن الشراء للمنحة. بعد قبول المنحة وتقديم الدفع إذا كان ذلك منطبقا يجب على الموظف الانتظار حتى منح سترات منح فترات الفترات لجوائز الأسهم المقيدة قد يكون الوقت - على أساس فترة محددة من تاريخ المنحة، أو على أساس الأداء غالبا ما تكون مرتبطة تحقيق أهداف الشركة. عندما سترات جائزة الأسهم المقيدة، يتلقى الموظف أسهم أسهم الشركة أو ما يعادلها النقدية اعتمادا على قواعد الشركة خطة دون قيود. العلاج ضريبة الدخل. بموجب قواعد ضريبة الدخل الاتحادية العادية، الموظف الذي يحصل على جائزة الأسهم المقيدة لا تخضع للضريبة في وقت المنحة على افتراض عدم إجراء الانتخابات بموجب المادة 83 ب كما هو مبين أدناه، بدلا من ذلك، يخضع الموظف للضريبة عند الاستحقاق، عندما تنقضي القيود يكون مقدار الدخل الخاضع للضريبة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمنحة وقت الاستحقاق مطروحا منها المبلغ المدفوع للمنحة ، إن وجدت. بالنسبة للمنح التي تدفع في الأسهم الفعلية، تبدأ فترة الحجز الضريبي للموظف في وقت الاستحقاق، والأساس الضريبي للموظف يساوي المبلغ المدفوع للسهم بالإضافة إلى المبلغ المدرج كإيرادات التعويض العادي. البيع في وقت لاحق من الأسهم، على افتراض أن الموظف يحمل أسهم كأصل رأسمالي، فإن الموظف يعترف الدخل من كسب رأس المال أو الخسارة ما إذا كانت هذه المكاسب الرأسمالية ستكون مكاسب قصيرة أو طويلة الأجل دي بيند على الوقت بين بداية فترة الحجز عند الاستحقاق وتاريخ البيع اللاحق استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بنتائج ضريبة الدخل بالنسبة لك. الخاصة الضرائب 83 ب Election. Under القسم 83 ب من قانون الإيرادات الداخلية، يمكن للموظفين تغيير المعاملة الضريبية لجوائز الأسهم المقيدة الموظفين الذين يخترون إجراء الانتخابات الخاصة 83 ب الضرائب ينتخبون لتشمل القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت المنحة ناقص المبلغ المدفوع للأسهم إن وجدت كجزء من دخلهم بغض النظر عن القيود سوف تخضع لاقتطاع الضرائب المطلوبة في الوقت الذي يتم فيه استلام أسهم الأسهم المقيدة بالإضافة إلى إدراج الدخل الفوري، فإن الانتخابات الخاصة 83 ب ب الضرائب سوف تتسبب في فترة الاحتفاظ الأسهم مباشرة بعد الجائزة مع منح ضريبة خاصة ب 83 ب، فإن الموظفين لا يخضعون لضريبة الدخل عند استحقاق الأسهم بغض النظر عن القيمة السوقية العادلة في وقت الاستحقاق، و ال تخضع لضريبة إضافية حتى يتم بيع األسهم األرباح أو الخسائر الالحقة للسهم ستكون أرباح أو خسائر رأسمالية على افتراض أن السهم يحتفظ به كأصل رأسمالي ومع ذلك، إذا كان الموظف قد غادر الشركة قبل االستحقاق، لا يحق له استرداد أي ضرائب تم دفعها من قبل أو خسارة ضريبية فيما يتعلق بالمخزون المصادرة. الانتخابات الخاصة 83 ب الانتخابات يجب تقديمها خطيا مع مصلحة الضرائب الداخلية مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 30 يوما بعد تاريخ المنحة بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الموظف إرسال نسخة من استمارة الانتخابات الخاصة 83 ب الضرائب إلى صاحب العمل، وتشمل نسخة عند تقديم عودتهم ضريبة الدخل السنوية. تعليم ما إذا كان لجعل ضريبة خاصة 83 ب Election. Whether لجعل ضريبة خاصة 83 ب الانتخابات هي قرار ضريبي ومالي هام، ويتم حث الموظفين على التشاور مع مستشارين الضرائب. هناك العديد من المزايا المحتملة لجعل الضرائب الخاصة 83 ب الانتخابات. إقامة أساس التكلفة الآن من خلال دفع الضرائب على المنحة الآن، بدلا من تاريخ استحقاق األسهم، سيتم تحديد سعر السهم الحالي كأساس تكلفة األسهم الممنوحة عند استحقاق األسهم، ال تستحق أية ضرائب حتى يتم بيع األسهم، بغض النظر عن مدى تغير األسهم من حيث القيمة. السيطرة على توقيت االعتراف بالدخل في المستقبل سيتم االعتراف باألرباح أو الخسائر فقط عندما يباع المخزون فعليا ولن يتم تشغيلها بسبب انقضاء القيود عند االستحقاق. معالجة المكاسب الرأسمالية بافتراض االحتفاظ باألصل كأصل رأسمالي، فإن األرباح أو الخسائر المستقبلية سيخضع للضريبة فقط كمكاسب رأسمالية وبالتالي سيخضع لمعدلات ضريبة أرباح رأسمالية مواتية. وهناك أيضا العديد من العيوب المحتملة لإجراء انتخابات خاصة 83 ب الضرائب. انخفاض أسعار الأسهم إذا انخفض سعر السهم خلال فترة الاستحقاق، هناك خطر من أن يتم دفع المزيد من الضرائب على أساس القيمة السوقية العادلة في تاريخ المنح أكثر مما كان سيتم دفعه عند الاستحقاق. قياس الضرائب نظرا لأن الضرائب مستحقة عند منح الجائزة، l تحتاج إلى استخدام أموال أخرى لدفع التزام الاستقطاع الضريبي تحت المعاملة الضريبية العادية، كنت لا تدين الضرائب حتى سترات المنحة وكنت قد يحتمل أن تستخدم بعض الأسهم الاستحقاق لتغطية الضرائب الخاصة بك الالتزام الاستقطاع. سرقة المصادرة إذا كان الأسهم المقيدة على سبيل المثال من خلال ترك الشركة قبل سترات الأسهم، لا يمكن المطالبة بخسارة لأغراض الضريبة فيما يتعلق بجائزة الأسهم المقيدة بالإضافة إلى ذلك، لا يوجد رد على الضريبة المدفوعة على الجائزة المقيدة. دفع ضريبة الدخل على الأسهم المقيدة أواردز. اعتمادا على قواعد الخطة، الأفراد الذين يقررون عدم إجراء انتخابات خاصة 83 ب الضرائب لديها خياران للوفاء بالتزاماتهم اقتطاع الضرائب المستحقة عند استحقاق صافي الأسهم أو دفع نقدا. أفراد الذين يختارون صافي سهم سيكون لها العدد المناسب من الأسهم محتجزة عند الاستحقاق من أجل تغطية التزاماتها بالتحصيل الضريبي وسوف تتلقى عدد الأسهم المكتسبة أقل عدد الأسهم المحتجزة لأغراض ضريبية. الأفراد الذين يختارون أن يدفعوا نقدا من أجل الوفاء بالتزامهم بالاقتطاع الضريبي يجب أن يكون لديهم المبلغ المناسب من النقود في حسابهم في يوم الاستحقاق سيتم خصم الأموال من حسابهم عند الاستحقاق وسيتم إحالتها إلى شركتهم للإبلاغ والتحويل إلى الهيئات التنظيمية المناسبة أنها تتلقى العدد الكامل للأسهم التي تؤمن بها. معالجة الضرائب الدخل الفيدرالي. كيف الأسهم المقيدة و رسوس هي ضرائب. تعويض الموظف هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات لذلك، العديد من الشركات تجد أنه من الأسهل لدفع جزء على الأقل من تعويضات العاملين في شكل أسهم هذا النوع من التعويض له ميزتان أنه يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب على أرباب العمل دفعه، وأيضا بمثابة حافز لإنتاجية الموظفين هناك العديد من أنواع التعويض الأسهم ولكل منها الخاصة بها مجموعة من القواعد والأنظمة المديرين التنفيذيين الذين يتلقون خيارات الأسهم يواجهون مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف تحت وي يجوز لهم ممارسة وبيع هذه المادة سوف تدرس طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة رسوس وكيف تخضع للضريبة. ما هي الأسهم المقيدة. المخزون المقيد هو، بحكم التعريف، الأسهم التي تم منحها إلى التنفيذي الذي هو غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة في ظل ظروف معينة مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي كما أن المخزون المقيد يصبح متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول منح متدرج يستمر لعدة سنوات. على الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم يتم منح الأسهم المقيدة للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة من الداخل للشركة، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب المادة 144 من قانون الشركات التنفيذية. كما يمكن أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح إلى مصادرة حقوق التصويت المقيدة نوع آخر من المساهمين أصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ مي د-2000s، عندما كانت الشركات مطالبة بمنح خيارات أسهم الأسهم. ما هي وحدات الأسهم المقيدة. تتناسب وحدات التوظيف الإقليمية مع خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض النواحي الرئيسية تمثل وحدات رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل بمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق تسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطة في الأقلية معظم الخطط تنص على أن الأسهم الفعلية للسهم لا ينبغي أن تكون صادرة حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية. لذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم حتى يتم استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإطلاق سراح منح بعض الخطط رسو تسمح للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما انه أو انها ترغب في الحصول على أسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي ومع ذلك، على عكس المساهمين المقيدة القياسية، لا يوجد لدى المشاركين رسو حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لا وقد تم بالفعل إصدار الأسهم قواعد كل خطة سوف تحدد ما إذا كان أصحاب رسو تلقي مكافئات الأرباح. كيف يتم فرض قيود على الأسهم المقيدة. الضرائب المقيدة و رسوس تخضع للضريبة بشكل مختلف عن أنواع أخرى من خيارات الأسهم مثل قانوني أو غير قانوني شراء أسهم الموظفين خطط إسبس وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل المبلغ من الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق يتم تحديد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم الذي قد يكون صفرا من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه السهم مكتسبا بالكامل ويجب الإبلاغ عن الفرق من قبل المساهمين كدخل عادي ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت لاحق، فإن أي فرق ب بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجها كأرباح أو خسائر رأسمالية. القسم 83 ب االنتخاب. ويسمح لحاملي األسهم المقيدة بإلبالغ عن القيمة السوقية العادلة لألسهم كدخل عادي في التاريخ الذي يتم منحها بدلا من أن تصبح مكتسبة، إذا رغبت في ذلك يمكن أن تؤدي هذه الانتخابات إلى خفض كبير في مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح غالبا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق لذلك، يبدأ العلاج بالأرباح الرأسمالية في وقت المنحة وليس عند الاستحقاق يمكن أن يكون هذا النوع من الانتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات أطول من الوقت بين متى يتم منح الأسهم وعند استحقاقها خمس سنوات أو أكثر. مثال - الإبلاغ عن المخزون المقيد جون و فرانك كلاهما المديرين التنفيذيين الرئيسيين في شركة كبيرة كل منهم يحصل على منح الأسهم المقيدة من 10،000 سهم للصفر دولار يتم تداول أسهم الشركة في 20 للسهم الواحد في تاريخ المنحة جون يقرر إعلان e الأسهم عند الاستحقاق بينما فرانك ينتخب لقسم 83 ب العلاج ولذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة في حين فرانك يجب أن يبلغ 200،000 كدخل عادي بعد خمس سنوات، في التاريخ الذي يصبح الأسهم المكتسبة بالكامل، يتم تداول السهم في 90 للسهم الواحد سيتعين على جون أن يبلغ عن 900،000 من رصيده من الأسهم كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم أي شيء إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاوات الأرباح الرأسمالية ولذلك، يدفع فرانك معدل أقل على في حين أن جون يجب أن تدفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق. لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالانتخاب القسم 83 ب يذهب إلى أبعد من المصادرة القياسية المخاطر الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مستحقة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، حتى ث إلا أنه أعلن عن 200 ألف سهم منحت له كإيرادات لن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه تتطلب بعض الخطط أيضا من الموظف أن يدفع على الأقل جزء من الأسهم في تاريخ المنح ، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف. تحويل وحدات رسو. الضرائب المفروضة على وحدات رسوس هي أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية نظرا لعدم وجود مخزون فعلي صدر بالمنحة، لا يسمح بإجراء القسم 83 ب وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم المبلغ المبلغ عنه يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة لذلك، يتم الإبلاغ عن قيمة الأسهم كدخل عادي في السنة يصبح المخزون مكتسبة. الخط السفلي. هناك العديد من أنواع مختلفة من الأسهم المقيدة، وقواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها يمكن أن تكون معقدة جدا هذا ويغطي المادة فقط يسلط الضوء على هذا الموضوع، وينبغي ألا تفسر على أنها المشورة الضريبية لمزيد من المعلومات، استشارة المستشار المالي الخاص بك. استطلاع أجراه مكتب الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة وهو يجمع البيانات من أرباب العمل. المبلغ الأقصى من الأموال التي يمكن للولايات المتحدة اقتراضها تم إنشاء سقف الدين بموجب قانون سندات الحرية الثاني. سعر الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحتفظ بها في مجلس الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى. 1 قياس إحصائي لتشتت العائدات نظرا لمؤشر الأمن أو السوق يمكن قياس التقلب. كما تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 كقانون البنوك الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار. وتشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة من العمل. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند ريسي إذا كنت تمارس الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار حافز الأسهم خطة إسو هي القانونية خيارات الأسهم. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير قابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد تم منحها خيار قانوني أو غير الأسهم الأسهم. Statutory خيارات الأسهم إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس إسو لمزيد من المعلومات المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار كنت العامة يعامل هذا المبلغ كربح أو خسارة رأسمالية ومع ذلك، إذا لم تلب متطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل على أنها الأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودة خطة شراء الأسهم - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل نموذج 3922 بدف، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 c هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عنها على عودتك. خيارات الأسهم المستقرة. إذا صاحب العمل الخاص بك يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. المحددة بشكل واضح القيمة السوقية العادلة - إذا كان هناك خيار يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة ، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع عادل يمكن تحديدها بسهولة القيمة السوقية لم يتم تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة ل نونست الخيارات المتاحة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك ضريبة الدخل أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل بشكل عام مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت مراجعته أو تحديثه في 17 شباط (فبراير) 2017.